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新移民關(guān)于美國報(bào)稅的常見問題

來源:作者:北美購房網(wǎng)時(shí)間:2016/8/17

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什么人需要報(bào)稅?
 
美國納稅居民和非居民在美國交稅有很大的不同。對居民來說,全球的收入都要在美國納稅,對非居民來講只有來自于美國的收入,才在美國交稅。
 
那什么是美國納稅居民和非居民呢?
 
居民:凡是美國公民、擁有美國綠卡或者在美國居住超過183天就成為美國的納稅居民。 183天加權(quán)計(jì)算方式:今年在美國天數(shù)(至少31天)+去年在美國天數(shù)的1/3+前一年在美國天數(shù)的1/6,計(jì)算結(jié)果超過183天就成為美國稅務(wù)居民,你全球的收入都要在美國納稅。
 
非居民:不滿足以上條件,但是有來自于美國的收入,那么只有來自于美國的收入才需要在美國納稅。
 
美國的稅率是多少?
 
聯(lián)邦稅的稅率分別為七檔,10%,15%,25%,28%,33%,35%和39.6%。
 
所得稅包括:
 
第一,勞動(dòng)所得,例如工資、獎(jiǎng)金、從事商業(yè)和實(shí)業(yè)所得;第二,非勞動(dòng)所得,包括租金、投資收入、有限合伙收益所得;第三,退休計(jì)劃的提領(lǐng)。在投資收入中,又分成長期投資和短期投資。超過12個(gè)月的投資為長期投資,長期投資的稅率非別為0,15%,最高為20%。12個(gè)月和12個(gè)月以下的投資為短期投資,短期投資收入的稅率,和上面所得的稅率相同,是累進(jìn)稅制。
 
在美國如何報(bào)稅
 
報(bào)稅需要填美國聯(lián)邦稅的稅表1040,最前面部分是個(gè)人信息,姓名、地址、社安號(hào)、報(bào)稅地位、被撫養(yǎng)人信息等。在美國報(bào)稅地位分為單身、夫妻聯(lián)合申報(bào)、夫妻分開申報(bào)、一家之主、喪偶。不同的報(bào)稅地位有不同的抵扣和交稅門坎,一般來說夫妻聯(lián)合申報(bào)是最省稅的。稅表的前半部分,是各種收入的匯總,包括工資、利息、分紅、離婚配偶接受的撫養(yǎng)費(fèi)、個(gè)體戶的生意收入、投資收入、退休金收入、租金收入、版權(quán)專利權(quán)收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、農(nóng)業(yè)收入、社安福利收入、失業(yè)金和其它收入。什么是其它收入?比如說賭博收入。如果是美國納稅居民來自全國的所有收入,都會(huì)在這里申報(bào)。 報(bào)稅的另一部分是減免和抵扣,即算出各種在受法律允許的免稅和抵扣額度,收入減去對收入的減免和抵扣乘以相應(yīng)的稅率,計(jì)算出當(dāng)年在美國的稅額。主要有三個(gè)方面。
 
1)外國工資收入的減免,這對新移民來說也是最大的一項(xiàng)。如果過去12個(gè)月之內(nèi),在美國以外的地方工作了330天以上,工資收入的101,300美元就可以扣除。 
2)個(gè)人扣減。在稅表出現(xiàn)的每一個(gè)人,每年可以扣減4,050美元。
3)如果在美國有房產(chǎn),房產(chǎn)稅和貸款的利息也可以抵扣。夫妻聯(lián)合申報(bào)時(shí),如果收入在0~18,000美元,稅率是10%,18,000~75,000美元,稅率是15%,以此類推,如果超過466,950美元,稅率就達(dá)到了最高的39.6%。
4)如果有孩子在美上大學(xué)或者研究生,學(xué)費(fèi)也是可以抵扣的。還有一些稅的抵扣,比如外國稅抵扣,17歲以下被撫養(yǎng)人稅的抵扣,教育稅的抵扣等等。
 
除了聯(lián)邦稅,如果你所在的州有州稅,也需要報(bào)。如果你是某一州的居民,全球收入也需要繳納州稅,同時(shí)如果有來自其他州的投資收入,也需要在本州繳納其他州稅。例如EB-5投資移民,如果居住在加州,有來自于紐約的投資項(xiàng)目,項(xiàng)目的分紅也就需要在紐約州交稅。我在中國已經(jīng)交了稅,在美國會(huì)重復(fù)交稅嗎?這個(gè)問題涉及到的就是外國稅的減免。中國和美國在所得稅方面有條約,如果在中國已經(jīng)交了所得稅,在美國就不會(huì)重復(fù)交,可以抵扣。
 
贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅是怎么收?
 
5,450,000美元,一個(gè)是每年的免稅額14,000美元。如果某一年贈(zèng)與某一個(gè)人不超過14,000美元,不需要申報(bào),也不會(huì)占用終身免稅額。超過就需要累計(jì),如果累計(jì)的金額超過了5,450,000美元,就要征收贈(zèng)與稅,稅率是40%。
 
美國的贈(zèng)與稅是贈(zèng)出去的人有交稅的義務(wù),接受的人沒有。中國則沒有贈(zèng)與稅。所以如果中國人贈(zèng)與美國人錢財(cái),兩者都不需要交稅,額度也沒有限制。所以善用這個(gè)稅法,新移民是可以做很多事情的。遺產(chǎn)稅的免稅額也是5,450,000美元,與贈(zèng)與稅的免稅額一樣,稅率也一樣。但兩者不可以疊加。比如生前贈(zèng)與2,000,000美元,那么去世之后,能免稅的額度就只有3,450,000美元了。
 
非美國居民贈(zèng)與美國綠卡持有人,不需要征稅,也沒有額度上的限制。
 
在美國怎么才能享受到退休福利?
 
有時(shí)新移民會(huì)問,在美國究竟可以享受哪方面的福利呢?除了清新的空氣、安全的食品、優(yōu)質(zhì)的教育和良好的人文環(huán)境以外,物質(zhì)上的福利主要是62歲以后可以從政府領(lǐng)取退休金,65歲以后享受免費(fèi)的老人醫(yī)療保險(xiǎn)。要享受這兩個(gè)福利就需要在退休之前繳納社安稅和醫(yī)療稅,每年最多可以積累四個(gè)點(diǎn),需要積累四十個(gè)點(diǎn),也就是至少要積累十年,退休的時(shí)候才可以享受這兩項(xiàng)福利。那新移民如何繳納社安稅和醫(yī)療稅呢?每年要交多少稅才可以積累四個(gè)點(diǎn)呢?
 
如果有1,260美元的凈收入,就可以積累一個(gè)點(diǎn),所以有5,000多美元,就可以積累四個(gè)點(diǎn),稅率是15.3%,也就是說每年繳納800多美元的稅,就可以積累四個(gè)點(diǎn)。這個(gè)對新移民是非常重要的,因?yàn)槔夏耆擞幸粋(gè)免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn),對退休生活是至關(guān)重要的。
 
新移民報(bào)稅需要注意哪些?
 
新移民第一天登錄的日期,就是綠卡的簽發(fā)日期,因此一年中只要有一天持有綠卡,就是美國的納稅居民,就需要在第二年的4月15號(hào)之前報(bào)前一年的稅。
 
新移民的報(bào)稅內(nèi)容分為三部分:
 
第一,收入的申報(bào);第二,海外銀行帳戶和海外金融資產(chǎn)的申報(bào),美國本土的銀行帳戶是不需要申報(bào)的;第三,如果在企業(yè)的股份達(dá)到了10%,企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表,也就是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表也要對美國政府申報(bào)。海外銀行賬戶和金融資產(chǎn)的申報(bào),以及企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的申報(bào),申報(bào)的都是過去一整年你的賬戶曾經(jīng)出現(xiàn)的最高額度,申報(bào)并不是交稅,因?yàn)檫@是資產(chǎn),收入才需要交稅。
 
1、海外銀行賬戶
 
海外銀行帳戶是包括在美國以外的任何一個(gè)銀行賬戶,也包括理財(cái)產(chǎn)品。新移民的問題可能是在中國開了很多銀行賬戶,而美國報(bào)稅的真正的意義是只要所有的賬戶在過去一年的最高額度,加總起來超過10,000美元,每一個(gè)賬戶都要申報(bào)。
 
2、海外金融資產(chǎn)
 
股票,基金,信托,PE和有現(xiàn)金價(jià)值的人壽保險(xiǎn)等,都是屬于金融資產(chǎn)申報(bào)的范圍。對于美國以外的大額人壽保單,如大陸和香港的保單,這里想跟大家提醒幾點(diǎn):
 
第一,美國對人壽保險(xiǎn)有嚴(yán)格規(guī)定,只有符合了對人壽保險(xiǎn)的規(guī)定,里面產(chǎn)生的收益才可能不交稅。但是大陸和香港的很多保單,實(shí)際上是不滿足美國對人壽保險(xiǎn)的定義的。所以最后增值的部分還是要交稅的。另外,香港和大陸的保單,杠桿作用非常小,回報(bào)也差強(qiáng)人意。所以建議在移民之前,不要急于去買香港和大陸的人壽保單。第二,人壽保險(xiǎn)實(shí)際相當(dāng)于投資,屬于海外金融資產(chǎn),那么就需要每年給美國國稅局申報(bào)。如果這個(gè)保單是持有幾十年,那么每年都要申報(bào),申報(bào)也是需要費(fèi)用的。舉一個(gè)例子,申報(bào)一個(gè)賬戶,會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果三十元,如果有二十個(gè)這樣的保單,你需要交多少錢呢? 如果要申報(bào)九十年,申報(bào)的費(fèi)用是多少呢?這也是一個(gè)非常嚴(yán)重的問題。
 
新移民可以考慮哪些省稅避稅方式
 
第一,建議新移民拿到永久綠卡時(shí),要考慮交社安醫(yī)療稅。社安醫(yī)療稅的作用和功效前面也已經(jīng)講過,如果希望退休時(shí)可以享受美國政府的退休金和免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn),那必須要通過積累十年,積累四十個(gè)點(diǎn)才能享受。第二,貸款買房。從兩方面來講貸款是一件好事,因?yàn)槭怯脛e人的錢來買了自己的房,這是一個(gè)杠桿作用,另外貸款的利息也可以抵稅。但銀行主要是看還貸能力,貸款時(shí)銀行通常會(huì)要你的稅表。而新移民通常收入都不是很高,所以一旦你報(bào)過稅以后,稅表上的收入比較低,通常銀行是會(huì)拒絕。如果想要貸到款,建議在報(bào)稅之前把款貸到,當(dāng)然如果現(xiàn)金買房就沒有這個(gè)問題。第三,終身壽險(xiǎn)。因?yàn)槊绹《惖牡胤胶苌,而人壽保險(xiǎn)就是其中之一。如果你想買的金額比較大,保險(xiǎn)公司核保的其中一個(gè)原則就是你有足夠的收入,收入足夠大了以后,保額是收入的一個(gè)倍數(shù),比如說20歲可能按你的收入的30倍,30-40歲可能是收入的25倍,40-50歲可能是20倍;蛘吣阌凶銐虻馁Y產(chǎn),保險(xiǎn)公司也會(huì)按你的資產(chǎn)的一倍給你保額。所以如果你的收入不夠高,又想買大額的保單,一定要在報(bào)稅之前做這件事,因?yàn)楸kU(xiǎn)公司也有可能會(huì)調(diào)你銀行的稅表。
 
買房子時(shí)可以寫孩子的名字是不是可以省稅?
 
要看孩子的年齡多大,通常孩子十八歲以下,他是沒有簽字權(quán)利的,沒有辦法寫孩子名字。以孩子的名義買房,是不是能夠省稅呢?這個(gè)要具體問題具體分析,有可能要省稅,但是對資產(chǎn)的保護(hù)也許有損害,要進(jìn)行全面的分析。出租房如果沒有凈利潤,還要報(bào)稅嗎?要報(bào)稅,因?yàn)閳?bào)稅的時(shí)候有一些費(fèi)用可以抵扣,假如你不報(bào)稅,國稅局就認(rèn)為你只有收入,沒有費(fèi)用,那么會(huì)按你的租金收入來征稅。股票有賺有賠,是不是就不要交稅了呢?股票只有賣,才能知道它是賺還是賠,如果你只賣掉了賺的股票,那么你當(dāng)年就有增值,如果虧的股票沒有賣掉,你是不能說有損失的,所以還是要交稅。 我跟朋友比,我們的收入差不多,為什么我們交的稅會(huì)不同呢?我們前面有分析,收入要加總,然后又有一些抵扣,抵扣的條件是非常嚴(yán)格的,每個(gè)人都會(huì)有不同,所以最后交稅的金額可能不同。
 
 
 
 
 

 

 

 

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