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什么人需要報(bào)稅?

 

美國納稅居民和非居民在美國交稅有很大的不同。對居民來說，全球的收入都要在美國納稅，對非居民來講只有來自于美國的收入，才在美國交稅。

 

那什么是美國納稅居民和非居民呢？

 

居民：凡是美國公民、擁有美國綠卡或者在美國居住超過183天就成為美國的納稅居民。 183天加權(quán)計(jì)算方式：今年在美國天數(shù)（至少31天）+去年在美國天數(shù)的1/3+前一年在美國天數(shù)的1/6，計(jì)算結(jié)果超過183天就成為美國稅務(wù)居民，你全球的收入都要在美國納稅。

 

非居民：不滿足以上條件，但是有來自于美國的收入，那么只有來自于美國的收入才需要在美國納稅。

 

美國的稅率是多少?

 

聯(lián)邦稅的稅率分別為七檔，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。

 

所得稅包括：

 

第一，勞動(dòng)所得，例如工資、獎(jiǎng)金、從事商業(yè)和實(shí)業(yè)所得；第二，非勞動(dòng)所得，包括租金、投資收入、有限合伙收益所得；第三，退休計(jì)劃的提領(lǐng)。在投資收入中，又分成長期投資和短期投資。超過12個(gè)月的投資為長期投資，長期投資的稅率非別為0，15%，最高為20%。12個(gè)月和12個(gè)月以下的投資為短期投資，短期投資收入的稅率，和上面所得的稅率相同，是累進(jìn)稅制。

 

在美國如何報(bào)稅

 

報(bào)稅需要填美國聯(lián)邦稅的稅表1040，最前面部分是個(gè)人信息，姓名、地址、社安號(hào)、報(bào)稅地位、被撫養(yǎng)人信息等。在美國報(bào)稅地位分為單身、夫妻聯(lián)合申報(bào)、夫妻分開申報(bào)、一家之主、喪偶。不同的報(bào)稅地位有不同的抵扣和交稅門坎，一般來說夫妻聯(lián)合申報(bào)是最省稅的。稅表的前半部分，是各種收入的匯總，包括工資、利息、分紅、離婚配偶接受的撫養(yǎng)費(fèi)、個(gè)體戶的生意收入、投資收入、退休金收入、租金收入、版權(quán)專利權(quán)收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、農(nóng)業(yè)收入、社安福利收入、失業(yè)金和其它收入。什么是其它收入？比如說賭博收入。如果是美國納稅居民來自全國的所有收入，都會(huì)在這里申報(bào)。 報(bào)稅的另一部分是減免和抵扣，即算出各種在受法律允許的免稅和抵扣額度，收入減去對收入的減免和抵扣乘以相應(yīng)的稅率，計(jì)算出當(dāng)年在美國的稅額。主要有三個(gè)方面。

 

1）外國工資收入的減免，這對新移民來說也是最大的一項(xiàng)。如果過去12個(gè)月之內(nèi)，在美國以外的地方工作了330天以上，工資收入的101,300美元就可以扣除。 

2）個(gè)人扣減。在稅表出現(xiàn)的每一個(gè)人，每年可以扣減4,050美元。

3）如果在美國有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅和貸款的利息也可以抵扣。夫妻聯(lián)合申報(bào)時(shí)，如果收入在0~18,000美元，稅率是10%，18,000~75,000美元，稅率是15%，以此類推，如果超過466,950美元，稅率就達(dá)到了最高的39.6%。

4）如果有孩子在美上大學(xué)或者研究生，學(xué)費(fèi)也是可以抵扣的。還有一些稅的抵扣，比如外國稅抵扣，17歲以下被撫養(yǎng)人稅的抵扣，教育稅的抵扣等等。

 

除了聯(lián)邦稅，如果你所在的州有州稅，也需要報(bào)。如果你是某一州的居民，全球收入也需要繳納州稅，同時(shí)如果有來自其他州的投資收入，也需要在本州繳納其他州稅。例如EB-5投資移民，如果居住在加州，有來自于紐約的投資項(xiàng)目，項(xiàng)目的分紅也就需要在紐約州交稅。我在中國已經(jīng)交了稅，在美國會(huì)重復(fù)交稅嗎？這個(gè)問題涉及到的就是外國稅的減免。中國和美國在所得稅方面有條約，如果在中國已經(jīng)交了所得稅，在美國就不會(huì)重復(fù)交，可以抵扣。

 

贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅是怎么收？

 

5,450,000美元，一個(gè)是每年的免稅額14,000美元。如果某一年贈(zèng)與某一個(gè)人不超過14,000美元，不需要申報(bào)，也不會(huì)占用終身免稅額。超過就需要累計(jì)，如果累計(jì)的金額超過了5,450,000美元，就要征收贈(zèng)與稅，稅率是40%。

 

美國的贈(zèng)與稅是贈(zèng)出去的人有交稅的義務(wù)，接受的人沒有。中國則沒有贈(zèng)與稅。所以如果中國人贈(zèng)與美國人錢財(cái)，兩者都不需要交稅，額度也沒有限制。所以善用這個(gè)稅法，新移民是可以做很多事情的。遺產(chǎn)稅的免稅額也是5,450,000美元，與贈(zèng)與稅的免稅額一樣，稅率也一樣。但兩者不可以疊加。比如生前贈(zèng)與2,000,000美元，那么去世之后，能免稅的額度就只有3,450,000美元了。

 

非美國居民贈(zèng)與美國綠卡持有人，不需要征稅，也沒有額度上的限制。

 

在美國怎么才能享受到退休福利？

 

有時(shí)新移民會(huì)問，在美國究竟可以享受哪方面的福利呢？除了清新的空氣、安全的食品、優(yōu)質(zhì)的教育和良好的人文環(huán)境以外，物質(zhì)上的福利主要是62歲以后可以從政府領(lǐng)取退休金，65歲以后享受免費(fèi)的老人醫(yī)療保險(xiǎn)。要享受這兩個(gè)福利就需要在退休之前繳納社安稅和醫(yī)療稅，每年最多可以積累四個(gè)點(diǎn)，需要積累四十個(gè)點(diǎn)，也就是至少要積累十年，退休的時(shí)候才可以享受這兩項(xiàng)福利。那新移民如何繳納社安稅和醫(yī)療稅呢？每年要交多少稅才可以積累四個(gè)點(diǎn)呢？

 

如果有1,260美元的凈收入，就可以積累一個(gè)點(diǎn)，所以有5,000多美元，就可以積累四個(gè)點(diǎn)，稅率是15.3%，也就是說每年繳納800多美元的稅，就可以積累四個(gè)點(diǎn)。這個(gè)對新移民是非常重要的，因?yàn)槔夏耆擞幸粋�(gè)免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)，對退休生活是至關(guān)重要的。

 

新移民報(bào)稅需要注意哪些？

 

新移民第一天登錄的日期，就是綠卡的簽發(fā)日期，因此一年中只要有一天持有綠卡，就是美國的納稅居民，就需要在第二年的4月15號(hào)之前報(bào)前一年的稅。

 

新移民的報(bào)稅內(nèi)容分為三部分：

 

第一，收入的申報(bào)；第二，海外銀行帳戶和海外金融資產(chǎn)的申報(bào)，美國本土的銀行帳戶是不需要申報(bào)的；第三，如果在企業(yè)的股份達(dá)到了10%，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也就是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表也要對美國政府申報(bào)。海外銀行賬戶和金融資產(chǎn)的申報(bào)，以及企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的申報(bào),申報(bào)的都是過去一整年你的賬戶曾經(jīng)出現(xiàn)的最高額度，申報(bào)并不是交稅，因?yàn)檫@是資產(chǎn)，收入才需要交稅。

 

1、海外銀行賬戶

 

海外銀行帳戶是包括在美國以外的任何一個(gè)銀行賬戶，也包括理財(cái)產(chǎn)品。新移民的問題可能是在中國開了很多銀行賬戶，而美國報(bào)稅的真正的意義是只要所有的賬戶在過去一年的最高額度，加總起來超過10,000美元，每一個(gè)賬戶都要申報(bào)。

 

2、海外金融資產(chǎn)

 

股票，基金，信托，PE和有現(xiàn)金價(jià)值的人壽保險(xiǎn)等，都是屬于金融資產(chǎn)申報(bào)的范圍。對于美國以外的大額人壽保單，如大陸和香港的保單，這里想跟大家提醒幾點(diǎn)：

 

第一，美國對人壽保險(xiǎn)有嚴(yán)格規(guī)定，只有符合了對人壽保險(xiǎn)的規(guī)定，里面產(chǎn)生的收益才可能不交稅。但是大陸和香港的很多保單，實(shí)際上是不滿足美國對人壽保險(xiǎn)的定義的。所以最后增值的部分還是要交稅的。另外，香港和大陸的保單，杠桿作用非常小，回報(bào)也差強(qiáng)人意。所以建議在移民之前，不要急于去買香港和大陸的人壽保單。第二，人壽保險(xiǎn)實(shí)際相當(dāng)于投資，屬于海外金融資產(chǎn)，那么就需要每年給美國國稅局申報(bào)。如果這個(gè)保單是持有幾十年，那么每年都要申報(bào)，申報(bào)也是需要費(fèi)用的。舉一個(gè)例子，申報(bào)一個(gè)賬戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果三十元，如果有二十個(gè)這樣的保單，你需要交多少錢呢？ 如果要申報(bào)九十年，申報(bào)的費(fèi)用是多少呢？這也是一個(gè)非常嚴(yán)重的問題。

 

新移民可以考慮哪些省稅避稅方式

 

第一，建議新移民拿到永久綠卡時(shí)，要考慮交社安醫(yī)療稅。社安醫(yī)療稅的作用和功效前面也已經(jīng)講過，如果希望退休時(shí)可以享受美國政府的退休金和免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)，那必須要通過積累十年，積累四十個(gè)點(diǎn)才能享受。第二，貸款買房。從兩方面來講貸款是一件好事，因?yàn)槭怯脛e人的錢來買了自己的房，這是一個(gè)杠桿作用，另外貸款的利息也可以抵稅。但銀行主要是看還貸能力，貸款時(shí)銀行通常會(huì)要你的稅表。而新移民通常收入都不是很高，所以一旦你報(bào)過稅以后，稅表上的收入比較低，通常銀行是會(huì)拒絕。如果想要貸到款，建議在報(bào)稅之前把款貸到，當(dāng)然如果現(xiàn)金買房就沒有這個(gè)問題。第三，終身壽險(xiǎn)。因?yàn)槊绹�省稅的地方很少，而人壽保險(xiǎn)就是其中之一。如果你想買的金額比較大，保險(xiǎn)公司核保的其中一個(gè)原則就是你有足夠的收入，收入足夠大了以后，保額是收入的一個(gè)倍數(shù)，比如說20歲可能按你的收入的30倍，30-40歲可能是收入的25倍，40-50歲可能是20倍�；蛘吣阌凶銐虻馁Y產(chǎn)，保險(xiǎn)公司也會(huì)按你的資產(chǎn)的一倍給你保額。所以如果你的收入不夠高，又想買大額的保單，一定要在報(bào)稅之前做這件事，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司也有可能會(huì)調(diào)你銀行的稅表。

 

買房子時(shí)可以寫孩子的名字是不是可以省稅？

 

要看孩子的年齡多大，通常孩子十八歲以下，他是沒有簽字權(quán)利的，沒有辦法寫孩子名字。以孩子的名義買房，是不是能夠省稅呢？這個(gè)要具體問題具體分析，有可能要省稅，但是對資產(chǎn)的保護(hù)也許有損害，要進(jìn)行全面的分析。出租房如果沒有凈利潤，還要報(bào)稅嗎？要報(bào)稅，因?yàn)閳?bào)稅的時(shí)候有一些費(fèi)用可以抵扣，假如你不報(bào)稅，國稅局就認(rèn)為你只有收入，沒有費(fèi)用，那么會(huì)按你的租金收入來征稅。股票有賺有賠，是不是就不要交稅了呢？股票只有賣，才能知道它是賺還是賠，如果你只賣掉了賺的股票，那么你當(dāng)年就有增值，如果虧的股票沒有賣掉，你是不能說有損失的，所以還是要交稅。 我跟朋友比，我們的收入差不多，為什么我們交的稅會(huì)不同呢？我們前面有分析，收入要加總，然后又有一些抵扣，抵扣的條件是非常嚴(yán)格的，每個(gè)人都會(huì)有不同，所以最后交稅的金額可能不同。