傳說(shuō)中的扎克伯格“裸捐”到底是怎么回事?
來(lái)源:http://www.jiemian.com/article/461566.html作者:北美購(gòu)房網(wǎng)
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扎克伯格創(chuàng)立了一種不同尋常的捐贈(zèng)財(cái)富的方式,而這可能使他規(guī)避一些典型的慈善捐贈(zèng)監(jiān)管要求。
全球第七大富豪、Facebook創(chuàng)始人馬克·扎克伯格(Mark Zuckerberg)在女兒降生之際宣布將99%的所持股份捐獻(xiàn)給慈善事業(yè)。按照目前的市值,這些股份的價(jià)值達(dá)到驚人的450億美元。如此大善之舉贏得了廣泛的贊譽(yù)。但也有人認(rèn)為,扎克伯克夫婦通過(guò)捐贈(zèng)股票而非現(xiàn)金、建立有限責(zé)任公司而非慈善基金會(huì),或許是在為自己的巨額財(cái)產(chǎn)規(guī)避稅務(wù)。
利用現(xiàn)有法規(guī)避稅是美國(guó)富人較為普遍采用的理財(cái)策略,而慈善捐贈(zèng)是具體操作方法之一。部分受到稅收優(yōu)惠的推動(dòng),美國(guó)2014年慈善捐贈(zèng)總額將近4570億美元,較之前一年增加了9.3%。
福布斯網(wǎng)站撰稿人、稅務(wù)律師伍德(Robert W. Wood)認(rèn)為,扎克伯格的慷慨同樣也節(jié)省了稅務(wù)成本。扎克伯格捐贈(zèng)的是股票而非現(xiàn)金,這既能節(jié)省所得稅,又能避免資本收益稅。按照美國(guó)聯(lián)邦稅法規(guī)定,慈善捐贈(zèng)者可因此享受所得稅扣減額(Charitable Contribution Deduction)。每年的扣減額的上限是總收入的50%,超過(guò)上限的捐贈(zèng)可自動(dòng)計(jì)入下一年的扣減額,累計(jì)不超過(guò)5年。
另外,如果捐贈(zèng)者捐出股票而非現(xiàn)金,扣減額將基于資產(chǎn)的公允市值(fair market value)計(jì)算,而非基礎(chǔ)價(jià)值。伍德說(shuō),這意味著巨大的稅收優(yōu)惠。
伍德說(shuō),從稅務(wù)角度,捐贈(zèng)增值股票比賣(mài)掉股票然后捐出收益要明智得多。畢竟,借由捐贈(zèng)股票,股票收益就不會(huì)被征稅(資本收益稅)。受贈(zèng)機(jī)構(gòu)既能持有又能賣(mài)出這些股票。由于符合資質(zhì)的慈善機(jī)構(gòu)可享受稅收優(yōu)惠,如果它選擇賣(mài)出股票,無(wú)論收益有多么可觀,它都不用納稅。
不過(guò),《華爾街日?qǐng)?bào)》的報(bào)道認(rèn)為扎克伯格對(duì)慈善捐贈(zèng)扣減額可能并不感興趣。因?yàn)樗墓俜侥晷絻H為1美元,并且Facebook沒(méi)有分紅。夫婦二人此生也不大可能從其它地方掙得450億美元收入,因此他們不太可能利用慈善扣減額規(guī)避所得稅。報(bào)道說(shuō),扎克伯格夫婦可能依靠此前已經(jīng)賣(mài)出的股份生活,或者用現(xiàn)有股份作為抵押。
實(shí)際上,扎克伯格已經(jīng)為自己持有的Facebook股份繳過(guò)稅。2013年,他執(zhí)行了一些股票的期權(quán)并賣(mài)掉股票,用來(lái)繳納可能超過(guò)10億美元的稅單。
盡管如此,扎克伯格此次打破傳統(tǒng)的捐助方式還是引起了爭(zhēng)論。CNBC的報(bào)道說(shuō),扎克伯格創(chuàng)立了不同尋常的捐贈(zèng)財(cái)富的方式,而這可能使他規(guī)避一些典型的慈善捐贈(zèng)監(jiān)管要求。按照扎克伯格提交給美國(guó)證券和交易委員會(huì)(SEC)的文件,他會(huì)將450億美元的Facebook股份轉(zhuǎn)入一家新成立的有限責(zé)任公司Chan Zuckerberg Initiative。
在美國(guó),當(dāng)大多數(shù)億萬(wàn)富翁向慈善事業(yè)捐資時(shí),他們會(huì)創(chuàng)辦一個(gè)基金會(huì)或者直接將資金交給一家非盈利公司或慈善信托。扎克伯格為什么要選擇一家有限責(zé)任公司呢?
他雖然沒(méi)有在公開(kāi)信和SEC文件中說(shuō)明,但精通慈善捐贈(zèng)架構(gòu)的信托和遺產(chǎn)事務(wù)律師們說(shuō),有限責(zé)任公司使扎克伯格的捐贈(zèng)更為靈活,他也能更大程度地管控。有限責(zé)任公司還使得這位31歲、初出茅廬的慈善家今后可以改變主意,決定一生中想要資助什么、捐出多少錢(qián)。報(bào)道說(shuō),這讓450億美元這個(gè)數(shù)字更像是一份承諾,而不是一件禮物。
律師事務(wù)所Schulte Roth & Zabel合伙人扎布爾(William D. Zabel)說(shuō):“這是所謂的‘不能強(qiáng)制執(zhí)行的承諾’。誰(shuí)來(lái)強(qiáng)制執(zhí)行呢?他們今后能夠決定捐出450億,或者只捐出5億,這取決于他們。”
此外,有限責(zé)任公司和基金會(huì)在信息披露規(guī)定上有很大不同;饡(huì)必須向美國(guó)國(guó)稅局(IRS)提交年度報(bào)告和財(cái)務(wù)狀況,并且需要公開(kāi)成本、開(kāi)支、項(xiàng)目和活動(dòng)的細(xì)節(jié)。而有限責(zé)任公司就是一家普通的私人公司,盡管許多人認(rèn)為扎克伯格將自愿公開(kāi)他的慈善項(xiàng)目的一些細(xì)節(jié),但這對(duì)他來(lái)說(shuō)是可選的。
主要問(wèn)題在于,扎克伯格夫婦是否能夠使他們的450億美元免除遺產(chǎn)稅和饋贈(zèng)稅。通常,如果一位富裕捐贈(zèng)者控制了一家有限責(zé)任公司的資產(chǎn),它將被計(jì)入遺產(chǎn)。不過(guò),遺產(chǎn)稅律師們稱(chēng),扎克伯格可能已經(jīng)找到了將它從遺產(chǎn)中剝離的方法。
CNBC說(shuō),扎克伯格作出如此重大的承諾理應(yīng)得到贊揚(yáng)。但是他還沒(méi)有把99%的財(cái)富交給慈善事業(yè),他只是為一家?guī)缀醪皇芟拗啤⑴敦?zé)任很少的私人公司制定了一個(gè)計(jì)劃和承諾。
彭博社的報(bào)道說(shuō),人們對(duì)扎克伯格捐款的關(guān)注忽視了另一個(gè)重點(diǎn):美國(guó)稅法令最富有的人得以規(guī)避稅務(wù),他們可以不繳納任何所得稅、饋贈(zèng)稅、遺產(chǎn)稅和資本收益稅。
報(bào)道說(shuō),扎克伯格財(cái)富與日俱增的同時(shí),他的公司也施行了避稅策略:Facebook采用了其他美國(guó)大型跨國(guó)企業(yè)常用的避稅手段。
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標(biāo)簽:扎克伯格
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