赴美前先搞清楚“美國(guó)稅”
來(lái)源：aaa作者：北美購(gòu)房網(wǎng)時(shí)間：2015/3/21
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赴美前中國(guó)人需要了解的稅務(wù)問(wèn)題主要涉及以下七點(diǎn)。
第一，只要是美國(guó)的稅務(wù)居民就必須納稅。拿到綠卡意味著正式成為美國(guó)稅務(wù)居民，此外，在美國(guó)連續(xù)居住183天則自動(dòng)成為美國(guó)稅務(wù)居民。如果在拿到綠卡前一年已經(jīng)符合183天測(cè)試，則稅務(wù)居民起始日為前一年入境美國(guó)的第一天。
第二，關(guān)于移民前股票的處置問(wèn)題。由于中美雙邊稅務(wù)協(xié)定中無(wú)墊高歷史成本的規(guī)定，因?yàn)閲?guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的股票，如果跌破購(gòu)買(mǎi)價(jià)，若考慮賣(mài)出則建議在移民后再賣(mài)出，可獲得資本損失。如果股票上漲，若考慮賣(mài)出，應(yīng)在移民前，可規(guī)避資本利得。注意移民前進(jìn)行恰當(dāng)?shù)慕灰装才牛９芎媒灰子涗�、合同和價(jià)值評(píng)估報(bào)告。
第三，關(guān)于移民前夫妻財(cái)產(chǎn)的安排。如果夫婦同時(shí)移民，原有財(cái)產(chǎn)可保持現(xiàn)狀，因?yàn)樵诿绹?guó)夫婦可合并報(bào)稅，夫婦間贈(zèng)予無(wú)限制，在對(duì)外贈(zèng)予時(shí)可夫婦分享。如果夫婦一方移民，財(cái)產(chǎn)應(yīng)調(diào)整到未移民方，這樣就可以不存在海外財(cái)產(chǎn)或收入申報(bào)問(wèn)題，國(guó)內(nèi)一方可對(duì)在美國(guó)生活的配偶實(shí)施贈(zèng)予生活費(fèi)。若夫婦先后移民，財(cái)產(chǎn)應(yīng)調(diào)整到后移民方，這樣先移民方暫無(wú)海外財(cái)產(chǎn)或收入申報(bào)，后移民方可贈(zèng)予先移民方生活費(fèi)。
第四，關(guān)于移民地點(diǎn)的選擇問(wèn)題。你要清楚的是，美國(guó)各個(gè)州稅各不相同。其中沒(méi)有個(gè)人所有稅的州有Florida、Texas、Washington、Alaska、Nevada、South Dakota、Wyoming；擁有較低個(gè)人所有稅的州有Tennessee、New Hampshire。
第五，關(guān)于美國(guó)稅務(wù)申請(qǐng)的問(wèn)題。美國(guó)財(cái)政部規(guī)定，若當(dāng)年所有海外金融資產(chǎn)最高值合計(jì)超過(guò)1萬(wàn)美元，開(kāi)始申報(bào)。聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定，居住在美國(guó)，單身或夫婦分開(kāi)，如果在年底持有超過(guò)5萬(wàn)美元的海外金融資產(chǎn)，或當(dāng)年的任一天持有超過(guò)7萬(wàn)美元的海外金融資產(chǎn)均需報(bào)稅。如果夫婦合并報(bào)稅，如在年底持有超過(guò)10萬(wàn)美元的海外金融資產(chǎn)，或當(dāng)年的任一天持有超過(guò)15萬(wàn)美元的海外金融資產(chǎn)均需申報(bào)。
特別提醒的是，海外財(cái)產(chǎn)申報(bào)針對(duì)金融資產(chǎn)，不含海外房產(chǎn)。
第六，關(guān)于海外公司稅務(wù)申報(bào)問(wèn)題。如果美國(guó)公民或居民，擔(dān)任一家外國(guó)公司的主管或董事，且該外國(guó)公司的股權(quán)10%以上為美國(guó)人所有的必須申報(bào)。美國(guó)人在一人課稅年度中，連續(xù)30天以上持有一家外國(guó)公司的控制權(quán)也必須申報(bào)，等等。
美國(guó)聯(lián)邦2014年公司稅平均稅率35%，有些州稅率比較特殊，比如，F(xiàn)lorida州規(guī)定了5.5%的固定稅率，California州規(guī)定了8.84%的固定稅率。
第七，關(guān)于個(gè)人所得稅率。美國(guó)聯(lián)邦2014年個(gè)人所得稅率如下：不高于9075美元稅率為10%，不高于36900美元稅率為15%，不高于74425美元稅率為25%，不高于113425美元稅率為28%，不高于202550美元稅率為33%，不高于228800美元稅率為35%，超過(guò)228800元稅率為39.6%。
此外，美國(guó)聯(lián)邦還征收10%以上不等的個(gè)人資本利得稅率。
美國(guó)稅法執(zhí)行嚴(yán)厲，如不報(bào)或漏報(bào)，處罰嚴(yán)厲，政府間信息交換已使瞞報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)極大，合理的移民前財(cái)產(chǎn)安排可有效地降低海外財(cái)產(chǎn)申報(bào)的工作量和風(fēng)險(xiǎn)。
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