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美國(guó)聯(lián)邦政府為退休人士提供的主要公共退休福利為「社會(huì)安全退休金」，今天新浪海外地產(chǎn)就帶領(lǐng)您了解一下這個(gè)制度。

　　社會(huì)安全稅

　　政府規(guī)定，凡有工作或生意收入者，都要繳納社會(huì)安全稅，簡(jiǎn)稱「FICA」，分為退休金稅和醫(yī)療保險(xiǎn)稅。前者，占收入的6.2%，但每年有上限，今年為6,045元，即收入中只有97,500元需要付退休金稅；后者，為收入的1.45%，沒有上限。這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大約兩個(gè)月，您會(huì)收到社安局寄給您的報(bào)表，上面列出您每年要付社安稅的收入，并已經(jīng)獲得的工作點(diǎn)數(shù)。

　　受雇者自付的這7.65%只是社安稅的一半，雇主要為您付另外一半，即兩項(xiàng)稅共為收入之15.3%；自雇者(SELFEMPLOYED)則需全部自付，即要為凈收入繳納15.3%的稅金，稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」，自雇稅之上限與受雇者相同。

　　工作點(diǎn)數(shù)

　　付了社會(huì)安全稅，便可以取得「點(diǎn)數(shù)」，只要$1160元(2013)收入便可取得一個(gè)點(diǎn)數(shù)，每年最多只能獲四個(gè)點(diǎn)數(shù)，所以年收入只需四千元，便可取足四個(gè)點(diǎn)數(shù)。四個(gè)點(diǎn)數(shù)沒有限制每季一點(diǎn)，故即使只在一個(gè)月工作，只要收入夠，便可一口氣取得全年之四個(gè)點(diǎn)數(shù)。

　　一般退休福利，要求納稅人有四十個(gè)點(diǎn)數(shù)才具享受資格，故需工作十年，但也有例外。第一種例外的情況，是納稅人配偶，即使從未工作，將來也可取得納稅人退休金的一半(這一半退休金是額外的，并不影響納稅人本身退休金之金額)；離了婚的前配偶，假如婚姻達(dá)十年或以上，只要沒再婚，亦有資格得到前配偶退休金之一半。

　　另外兩種特別情況，不足四十個(gè)點(diǎn)數(shù)也可取得退休福利：一是納稅人不幸去世，即使未夠四十個(gè)點(diǎn)數(shù)，配偶和子女都可取得福利；二是納稅人因身體殘障無法工作，可能符合領(lǐng)取「殘障福利」資格。

　　退休金金額

　　退休金的金額，主要看工作年期之長(zhǎng)短，和繳納稅金之多寡而定。政府會(huì)以您收入最高的三十五年，來計(jì)算可得的退休金。

　　怎樣可以預(yù)估將來可得多少退休金？每年，在您生日的前兩個(gè)月，政府會(huì)寄上一份年報(bào)，列出過去每年的收入和將來退休金的估計(jì)金額。假如去年收入未列在年報(bào)上，也沒有問題，因?yàn)槭杖胪ǔＲ�超過一年后才列于年報(bào)。此外，假如未取得四十個(gè)點(diǎn)數(shù)，亦不會(huì)有退休金估計(jì)金額。

　　另外一個(gè)估計(jì)退休金的方法，就是直接進(jìn)入社安局的網(wǎng)址：www.ssa.gov然后點(diǎn)按「選擇退休金計(jì)算器」(CHOOSEA BENEFIT CALCULATOR)部份，便會(huì)見到有三種方法可以估計(jì)將來社安退休金金額。

　　第一種估計(jì)方法最簡(jiǎn)單，只要放入個(gè)人的年齡及今年的總收入，社安局便會(huì)估計(jì)您以前及以后的收入，來估計(jì)將來可以獲得多少退休金；但該方法只屬粗略的估計(jì)。

　　第二種估計(jì)方法，是將個(gè)人過去收入等數(shù)據(jù)輸入網(wǎng)上，然后網(wǎng)上馬上為您估計(jì)將來的收入，再估計(jì)將來可獲得的退休金的金額。這個(gè)方法與您每年領(lǐng)取的報(bào)表上計(jì)算方法相同。

　　第三種最為準(zhǔn)確的方法，是從網(wǎng)上下載一個(gè)軟件來作出計(jì)算。

　　除了等政府寄上年報(bào)，亦可到社會(huì)安全局網(wǎng)址查詢，只要將自己資料輸入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格，或上網(wǎng)下載該表格。

　　退休年齡

　　領(lǐng)取退休金最早的年齡是62歲，但提前領(lǐng)取會(huì)令金額終生打折扣，比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」，以前是65歲，現(xiàn)在已經(jīng)提高，五十以上至六十一歲的讀者，要66歲才可避免折扣；四十多歲的讀者，要到67才可「完全退休」。

　　提前領(lǐng)取退休金，還要考慮一點(diǎn)，即在「完全退休年齡」之前繼續(xù)工作，其收入可能影響退休金金額。假如工作收入超過15,120元，超出部分每2元將減少退休金1元。

　　已經(jīng)工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會(huì)安全退休金，但金額將會(huì)終生減少大約25%。到底是否應(yīng)該提早領(lǐng)取社安退休金呢？

　　個(gè)人經(jīng)濟(jì)上的需要，當(dāng)然是第一個(gè)考慮的因素。其次，應(yīng)該考慮壽數(shù)，因?yàn)閴勖�越長(zhǎng)，提早領(lǐng)取退休金便越不利，可是沒有人能預(yù)測(cè)自己的壽數(shù)，只有從個(gè)人的健康情況，甚至家族的壽數(shù)資料中作估計(jì)。第三個(gè)考慮因素，是在達(dá)到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會(huì)繼續(xù)工作。在這個(gè)年齡之前，假如工作收入超過$13,560，便開始對(duì)社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。達(dá)到「完全退休年齡」后，便不存在這一問題。

　　有一條鮮為人知道的條例，是假如提前領(lǐng)取社安退休金，但到了「完全退休年齡」時(shí)后悔，只要在12個(gè)月內(nèi)將過去提前領(lǐng)取的退休金退還政府，便可領(lǐng)取正常的退休金金額，要退還的金額不包括任何利息或罰金。所以有些朋友認(rèn)為，應(yīng)該提取領(lǐng)取退休金，然后將金額作投資，將來將本金退還政府。但這樣做是否有利，除了要看投資的成績(jī)外，還要看是否超過上述收入限額。

　　外國(guó)人與社安稅

　　在美國(guó)生活的人，不論打工或做生意，大部份人要繳交社會(huì)安全稅，即FICA或Self-employmentTax。做工者，雇主及雇員每人要付出一半社安稅，自雇者則全數(shù)自付。

　　這項(xiàng)稅務(wù)是為大家將來退休福利作儲(chǔ)蓄，但一些持有非移民簽證，而在美國(guó)做事者，他們將來并非在美國(guó)退休，這種情況中，他們是否需要交社安稅呢？若已繳交，他們將來離開美國(guó)前，能否取回有關(guān)利益？

　　根據(jù)美國(guó)稅例第3101及3111條文中，規(guī)定在美國(guó)工作者，都要付FICA或Self-employment Tax，但有數(shù)類臨時(shí)簽證，是清楚說明無須繳交FICA稅項(xiàng)；當(dāng)中包括持有F1及M1簽證的留學(xué)生，交換學(xué)者的J1簽證及文化交流Q1簽證者。除上述數(shù)項(xiàng)臨時(shí)簽證外，其他持有H1、L1或TN等類別簽證工作者，都必須繳交FICA，將來亦無法取回有關(guān)福利。

　　稅例上也提及一些外籍人士，被外國(guó)公司派到美國(guó)工作，而他們要在外國(guó)繼續(xù)繳付類似FICA的稅項(xiàng)，他們就可以提出證明，來獲得豁免FICA稅；但目前只有十八個(gè)與美國(guó)有協(xié)議的國(guó)家居民，才可以使用此稅例，其中包括英國(guó)、加拿大；但中國(guó)地區(qū)則無此協(xié)議。

　　留學(xué)生做工免扣社安稅

　　有些持有留學(xué)生簽證(F-1VISA)的讀者，雖然平時(shí)不能工作，但亦有可能在一些特別情況下做工，例如在畢業(yè)后的實(shí)習(xí)(PRACTICAL TRAINING)期間，將會(huì)收到薪金。

　　這些持學(xué)生簽證的朋友，雇主雖然照常要預(yù)先扣起聯(lián)邦和州收入稅，但他們不必付社會(huì)安全稅(FICA)，也不必付MEDICARE和失業(yè)保險(xiǎn)稅(FUTA)。由于雇主通常都不是那么熟悉有關(guān)留學(xué)生的稅例。有些公司有聘請(qǐng)持有H-1B簽證的員工，雖然這些員工都沒有永久居民資格，但他們的稅務(wù)與一般美國(guó)納稅人相同，雇主可能以為持有F-1簽證的也是一樣，所以您應(yīng)該主動(dòng)提醒雇主。

　　假如雇主為留學(xué)生扣起了不應(yīng)該扣的稅，怎樣才可以取回呢？雇主或雇員都可以填國(guó)稅局第843號(hào)表格，連同簽證文件證明，與及例如W-2之類的文件，證明被扣起FICA和FUTA稅，然后寄入國(guó)稅局，便可以取回稅款。

　　以上免扣FICA和FUTA稅的條例，除了適合持F-1簽證的留學(xué)生外，也適用于持J-1，M-1或Q-1簽證者。

　　居住海外與社安退休金

　　退休之后假如決定遷居到國(guó)外，例如搬到香港或中國(guó)定居，假定已經(jīng)擁有起碼四十季度點(diǎn)數(shù)，是否可以繼續(xù)在國(guó)外領(lǐng)取社會(huì)安全退休金呢？

　　假如您是美國(guó)公民，只要不是定居在古巴或北韓，即使長(zhǎng)期在海外居住，都可以要求政府，按月將退休金寄到國(guó)外的地址；如果銀行賬戶設(shè)在香港或日本，政府更可以將退休金，以自動(dòng)轉(zhuǎn)賬方式送到戶口內(nèi)，但設(shè)在其他亞洲國(guó)家的銀行賬戶則不能自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。

　　假如您不是美國(guó)公民，便有可能無法在海外取得社安退休金。這個(gè)條例有一些例外的情況。有一些國(guó)家的公民，長(zhǎng)期居住在海外也可以領(lǐng)取社安退休金，但中國(guó)、香港、澳門、臺(tái)灣公民不包括在內(nèi)。因此，中國(guó)、香港、澳門和臺(tái)灣公民即使有美國(guó)永久居留權(quán)(綠卡)，也在美國(guó)工作十年以上，離開美國(guó)超過六個(gè)月社安退休金便會(huì)停止。其實(shí)只要您連續(xù)離開美國(guó)國(guó)境30天，便已經(jīng)算是離開美國(guó)了，將來回到美國(guó)后要連續(xù)居住起碼30天才算回到美國(guó)。